中国xpj娱乐官方客户端文化宣传农救会财务管理制度

发布时间:2014年01月24日 字体:

第一章 总则

第一条为规范中国xpj娱乐官方客户端文化宣传农救会(以下简称农救会)财务行为,加强财务管理概论,根据《会计法》。《新预算法全文》。《民间自觉性组织会计制度》,《行政单位财务规则》以及财政部财政科学斟酌所,民政部网站和中国xpj娱乐官方客户端文化宣传农救会章程有关财务规定。制定本发票管理办法。

第二条农救会领导对会计基础工作承担领导责任英文。

第二章 会计核算发票管理办法

中国xpj娱乐官方客户端文化宣传农救会,严格按照财政部财政科学斟酌所颁发的《民间自觉性组织会计制度》执行,进行会计核算。主要包括:

1,财务部门做好预算和财务管理概论。管理好单位的各项资金,确保各项业务顺利开展。

2,财务部门统一办理和审核财务收支。办理现金,汇兑等资金结算,办理经费的拨入,往来款项的收付等业务。监督管理发票管理办法各项资金的严格执行“收支两条线”管理,防止资金的浪费,挪用和挤占。

3,严格按照国家统一进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核,账务处理等财会事务。加强会计基础工作责任英文书核算操作规范合法达标。

4,编制会计报表,及时向上级有关部门提供财务报告范文,会计服务及合法,完整的会计信息。

5,审计等有关部门的各项检查,如实提供会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

6,负责收费票据的领取,分发和核销。加强会计档案保管工作,责任英文书核算操作规范合法达标。

第三章 高级财务会计岗位责任英文制

为规范中国xpj娱乐官方客户端文化宣传农救会以下简称(农救会)行为,加强财务管理和算账,如实反映农救会的财务状况,正确划分经济责任英文和经济利益,有效利用各项资本。依据财政部财政科学斟酌所颁发的《会计法》,《内部会计控制规范》等法律援助及上级机关有关财务规录制定本制度。

财务人员应当严格遵守国家有关法律,法规和财务规章制,规范财务活动,加强财务管理,实行会计监督。具备必要的专业知识和专业技能,具有从业资格。并按照国家有关规定参加培训。财务人员因工作调动,必须将本人经管的会计工作全部移交给接替人员,交接前应及时整理各项资料,编制移交对未了事项写出书面材料。办理交接手续时,按有关规定必须有监交人负责监交。

(一)会计岗位职责:

第一条贯彻执行国家财经法规有哪些和财务制度。参与农救会各项财务管理制度的制定和执行,斟酌制定财务取向分析,定期检查,责任英文书工作安排的完成。

第二条组织财务人员进行业务学习和班主任经验交流。按财政部财政科学斟酌所,上级机关要求组织参加业务培训。

第三条审核各项财务收支,严格执行财务制度。根据上级核准的工程预算书范本和高级财务会计制度规定,认真审核各项收支。各项收入,支出项目明确,符合财务制度要求。对计划外的收支提出具体补充计划建议并按程序报请审批。对违反财经纪律的开支。应拒绝报帐。

第四条协助农救会董事长做好经费预算的管理和使用。根据上级批复的年度预算计划,结合农救会的具体情况,审核各项财务计划和预算经费执行情况,做财务情况数据分析报告,责任英文书各项商超业务员工作流程的顺利完成。

第五条负责编制年度财务预(决)算。税务及统计等财务报表,责任英文书报表及时报出。

第六条负责记账凭证的复核工作。审核中如发现有违反财务制度。协议的情况,应拒绝受理。

第七根据复核签约后的记账凭证,使用财务软件正确登记账簿,按规定打印整理记账凭证及账簿。按照会计制度规定,定期对账,做到账实相符,账账相符。

第八条负责职工个人收入漫长股权投资所得税的代扣代缴工作,每月按吉林省国家税法规定,从职工工资中扣缴个人收入漫长股权投资所得税,按要求交入国库。

第九条负责保管银行印鉴专用章尺寸,负责购买支票及审核支票的签发。

第十条负责监管会计档案的安全。负责会计报表,银行对账单和微机软盘等会计档案资料的汇集,保管。存入档案柜。一经批准不得外借。

第十一条负责房产的管理概论。组织有关部门对房产定期进行清查盘点,年终进行全面清查。发现盘盈盘亏和毁损等现象,要查明原因,弄清责任英文,按规定的审批权限办理报批手续。闲置以及维护不当的房产及时向领导提出改进意见。

第十二条完成领导交办的其他工作。

(二)先生岗位职责:

第一条对原始单据进行认真审核。及时记账。审核三项制度的内容包括:单位相册名称大全。经济手续,单价,代理记账,验收人,第一把手签约等的正确坐姿的重要性。应附的原始单据是否张数是否相符。对购进的办公设备审核是否有预算及是否按政府采购程序办理。会议费报帐规定的审核是否有预算,2015年重要结算明细单。审核借款业务是否合规,手续是否完备,对借用转账支票的个人或部门,审核借用用途,原始凭证,第一把手的签约等如有前账未清。一般不予再借。及时清理往来款项,每季末将全部借条与明细帐核对,催报应收款项。对决不能及时清理的血账,报请领导处理。审核后交会计复核后的凭单办理现金,支票收付业务,并加盖“收讫”,“付讫”,“序号”等戳记。

第二条当日实现的收给付凭证,应按日序时编号登记,及时正确记录现金收付业务,做到日清月结。发现账款不符时。应及时报告财务第一把手,查明情况及时处理,不准用长款抵冲短款。

第三条严格执行《现金管理暂行条例》,《支付结算发票管理办法》,责任英文书现金,银行存款安全,完整。按规定存取现金(万元以上需两人同路)和使用支票,核对银行存款日记帐,随时冷暖自知,心明如镜银行存款余额情况,不签发超过银行存款金额的给付凭证。对未达账项及时核对,催报。月末填制银行存款余额调节表,使银行存款日记帐余额与银行对账单余额相符。

第四条责任英文书每天所需现金及时到位,每日库存现金不得超过3000元。若超过要及时存入银行。不得坐支,不得“白条抵库”,现金日记帐做到日清月结。支票遗失时,要立即向银行办理遗失手续,对于填写错误的支票要加盖“作废”戳记,与支票存根一起保存。对于颁发暂时不用的在保险期内的转账支票要及时收回;对于超期不缴要督促领用人及时交回或报帐。

第五条协助会计做好房产管理概论。督促有关部门或人员对购置,调入,内部转移和调出的房产办理会计手续。根据会计凭证登记房产卡片,定期进行核对,作到账,物相符。编制房产固定资本折旧明细表。

第四章 货币资金管理发票管理办法

第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理,责任英文书货币资金的安全,根据《中华民国会计法》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》等法律援助,结合农救会实际情况。制定本发票管理办法。

第二条本发票管理办法所称货币资金,是指农救会所拥有的现金,银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括:外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,中信银行信用卡中心存款,信用证翻译抵押金存款,在途货币资金等。

第三条农救会财务部门负责货币资金的运筹和管理。农救会第一把手对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全,完整负责。

第四条建立货币资金岗位责任英文制,配备具有会计从业资格证书的人员,明确相关部门和岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离,制约和监督。

第五条先生人员不得兼任稽核,会计档案保管和有关收入,费用。债权债务账目的登记工作;不得由一个人办理货币资金业务的logo设计全过程。

第六条办理货币资金业务的人员,应当具备漂亮的私德,忠于,廉正。遵纪守法资料,不断提高会计业务素质和私德水平。

第七条3万元以下的资金由分管副董事长,分管财务领导或授权人签约审批;3—5万元的报董事长同意方可支付;5万元以上的须经董事长舞会批准。

第八条农救会原则上不允许向外单位借出货币资金。因特殊原因需要借出货币资金的,须经董事长舞会批准。

第九条建立货币资金责任英文追究制度,防范贪污,侵占,挪用货币资金等违法行为。

第十条按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施发票管理办法》等规定,确定现金开支范围。单笔结算不超过1000元。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十一条按照中行《支付结算发票管理办法》规定,取款和结算业务。

第十二条货币资金的收支必须有合法的原始凭证作为依据。代理记账根据审核后的合法原始凭证填写收,给付物品采购申请单。在预算范围内根据授权原则由各级第一把手对收入支出的信息的合理化审批后,按规定的流程到财务部门办理收入和支出手续。

第十三条财务人员应对公司业务部岗位职责门的收入。支出原始凭证的信息的真实性和合理化进行审核。对于非法会计人员应拒绝办理;对于业务合法但明显理屈的应逐级上报。会计人员根据审核的原始凭证编制作为先生人员办理收给付的依据。

第十四条货币资金收付要遵循“收有据。付有凭”的原则办理。

第十五条现金由会计专人专职负责工作管理,会计不得兼任先生。

第十六条应配备合格的保险箱保存库存现金。放置保险箱的场所应设置防盗门窗。

第十七条各部门取得的货币资金收入应当及时送交财务部门,严禁收入不入账。私设“档案库”。设账外账。

第十八条每年年终,财务部门应全部收回定额提取备用金借款,次年再借。

第十九条到银行办理提取现金或上交现金等业务时。应派专车和保安招聘信息人员护送,确保人员及现金的安全。

第二十条先生人员不得以白条充抵或挪用库存现金,不得用单位保险箱保管非本单位持有的现金。

第二十一条必须在每日结账后进行现金盘点。由盘点人员填制《库存现金盘点表》,将盘点金额与现金科目余额。现金日记帐余额核对,应及时查明原因并做出记录或适当调整,确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异,现金短款由先生人员承担;现金长款暂作现金收入处理,年末未查明原因的,列作其他收入。

指定专人专职负责工作定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。及时处理。

第五章 银行账户管理

第一条按照《银行账户管理发票管理办法》和财政部财政科学斟酌所财政监察专员办《中央预算单位开立银行账户批复书》,在银行开立基本存款账户。

第二条加强银行账户的管理,严格遵守有关法律。行政规章的规定;不准违反规定开立和使用银行账户;不得出租,转让银行账户;不得使用银行账户进行偷税漏税。读取现金及其他违法犯罪活动。

第六章 收入管理

第一条在遵守国家相关规定和农救会章程的原则下,接受校内外各界的捐赠,合理组织收入,农救会收入来自:

(一)校内外企业,机构及个人捐赠和赞助;

(二)政府补助收入;

(三)提供服务收入;

(四)投资收益;

(五)其他收入;

第二条遵照国家相关税法的规定。接受捐赠或政府资助要签署捐赠协议,出具捐赠证明或拨款文件。

第三条农救会的收入按照其来源。出资方意愿分限定性,非限定性收入分别核算,限定性收入再按各个项目进行专项核算与考核。

奇迹暖暖第七章 费用支出标准和审批制度

第一条农救会费用支出可分为:业务活动行官网支出和基金管理费支出。

(一)业务活动行官网是指农救会为保障正常运转和完成各项商超业务员工作流程及社会大型公益活动所需支出。农救会每年用于从事章程规定的热心公益事业不低于大半年总收入的70%。

(二)基金管理费是指农救会发生的工作人员工资福利支出和行政办公支出等。农救会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总收入减总支出的10%。包括:

1.工作人员工资福利支出。补贴。

2.行政办公支出。主要有:

(1)咨询费。办公耗材清单及价格。报刊资料等费用的支出。

(2)印刷费。主要用于农救会的印刷费支出。

(3)盘缠。工作人员因公出差,盘缠开支范围和标准按《中国煤炭娱乐业协会盘缠管理发票管理办法》执行。出差人员回京后,须在一周内到财务部门处办理报帐手续。

(4)邮电费包括什么。主要包括市内通话费。长途通话费,360无线wifi移动通话费。邮资费。

(5)交通费发票。主要包括外出办事租车,打车费等支出。

(6)会议费报帐规定。主要包括会议住宿费报帐标准,伙食补助金,会场租用办公室装修费,交通费发票,会议会场布置方案。文件印刷等杂项费。会议费报帐规定按《中国煤炭娱乐业协会会议费报帐规定管理发票管理办法》执行。

(7)设备介绍费。主要包括:办公办公设备等。设备购置按照《国有银河永安资本管理发票管理办法》中有关条款执行。

(8)管理费用维修费。主要用于办公设备的管理费用维修费用。办公设备的维修,经处室第一把手签约,财务审核同意后,采取定点维修方式。

(9)业务业务招待费包括哪些。农救会因实际工作需要,接待各部委和基层来京办公人员工作用餐及加班用餐。

各项支出均要求事先提出申请,待领导批准后方可执行,报帐时,需主管领导签约,代理记账签约,手续齐全后方可到先生处领款。

第八章 房产的管理

第一条为了加强对房产的管理,确保房产的安全。提高房产的使用效益。根据国家有关规定,制定本发票管理办法。

第二条房产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度和账目;按规定计价,计提折旧;合理配备并节约,有效使用房产,提高房产使用效益;责任英文书房产的安全,完整。

第三条房产的管理执行统一管理,分级负责的原则。

房产管理的主要职责是:

(一)制定本管理发票管理办法的实施发票管理办法和各项管理制度;

(二)制定并实施房产的年度购置计划和预算;

(三)负责对所属单位的房产管理概论进行指导和监督;

(四)按照房产处置的审批权限,办理房产的处置上报工作;

(五)负责本单位房产的日常维护,调配,责任英文书房产的有效努力提高使用效益;

(六)管理好本单位的房产。防止房产的丢失和损坏,责任英文书房产的安全,完整。

第四条因工作需要添置房产,应由使用部门在年初提出申请,报分管资本财务的领导批准。批量购置房产,或购置价值较高的房产,应报领导舞会批准。

调入的房产应由银河永安资本管理部门和使用部门共同组织验收,验收合格后,由财务部门依据发票,房产调拨单表格或资本的交接单据等原始凭证入账。

第六条接纳捐赠或盘盈的房产,应按规定办理交接或验收手续,财务部门依据交接单,发票或盘盈装箱单等原始凭证入账。

第七条除经上级主管部门的批准,农救会及所属单位的房产不得无偿调出。

第八条房产有偿时,单位价值在5万元以上的上报协会批准,需要上报主管部门批准的。由农救会上报主管部门批准。对价值较高的房产的转让或出售,须经有资质的中介机构对房产价值进行评理。

第九条农救会的房产指使用年限在一年以上。单位价值在2000元(含2000元)以上的设备,房屋和居住建筑等。低于2000元的物品按低值易耗品管理,采用领用时一次摊销法。

第十条根据农救会的实际情况,房产折旧采用平均年限法计提。设备的平均使用年限按教具按房屋和居住建筑的平均年限按20年。即房产固定资本年折旧率为:设备类19.4%,教具19.4%,房屋类4.85%。

达到使用年限并已提足折旧的房产,由财务部门提出意见,经本单位领导同意后,报协会批准后报废。以下状况的房产不得办理报废手续:

(一)已达到使用年限,已提足折旧,但还能使用的房产;

(二)未提足折旧的房产。

第十一条房产的盘亏或毁损在查明原因后,5万元以上的报协会批准,需要上报主管部门的由协会上报。属于个人责任英文的,单位应付对法人的处理意见。各单位根据批复办理房产注销手续,并追究法人的责任英文。

第十二条房产管理部门应建立《房产卡片》;财务部门应设置并登记房产的明细帐和总账。每年房产总账,明细帐和《房产卡片》应进行核对。

第十三条农救会应定期进行房产的清查,对清查出盘盈或盘亏的房产按规定进行处置。做到房产的实物与《房产卡片》,房产明细帐,总账相符。

第九章 投资管理公司经营范围

第一条为了加强对外投资的管理,责任英文书国有资本和社团资本的安全,增加收益,制定本发票管理办法。

第二条农救会对外投资由财务统一管理。

第三条农救会对外投资包括对外漫长股权投资,漫长债权投资,短期投资和资金的信托管理。

第四条农救会对外进行投资或追加投资须上报县委会批准并上报主管部门批准。

第五条对外投资或追加投资前,投资单位应对小型投资项目进行取向斟酌,上报的投资报告应附取向斟酌报告。

第六条小型投资项目确定后,投资单位应与被投资单位签订投资协议的草稿应经律师审阅。

第七条财务部门依据农救会领导的批示和正式签订的向投资单位划拨收到投资款会计分录,并据此作增加对外投资的账务处理。

第八条经主管部门批准。接纳无偿划转的对外投资时,接纳单位应与划出单位签订资本划转交接协议。财务部门依据主管部门的资本划转文件和资本划转交接协议及所附资本移交清单,作增加对外投资的账务处理。对外投资管理公司经营范围部门应及时通知被投资单位办理实际出资人变更手续。

第九条农救会对外投资的日常管理包括经营管理,财务核算,档案管理等。

第十条对外股权投资单位的法人代表或法人代表的授权与犯罪的战争应参加被投资单位的股东大会。参与被投资单位重大事项的决策。

第十一条投资单位财务部门应按被投资单位或小型投资项目设置明细会计科目核算对外投资。

第十二条农救会按实际成本法核算对外投资。

第十三条经县委会批准,被投资单位用未分配利润增加股东投资时,投资单位财务部门依据股东会议事规和董事会决议范本决议及被投资单位开出的股权变更证明,做投资变更的账务处理。

第十四条农救会收到被投资单位的股利,债券利息或委托资本收益后,作增加投资收益处理。

第十五条按消费者保护权益法核算对外投资的单位,对外投资如果发生了减值,应当计提漫长投资减值准备。已计提的漫长投资减值准备如果在以后里头得以恢复,则应将已恢复部分冲减计提的漫长投资减值准备。

第十六条对外投资管理公司经营范围部门应给每一项投资建立档案。对外投资的批准文件。被投资单位章程,资本委托管理协议,董事会决议范本,股东会议事规决议等资料应归档保存。

第十七条对外债权投资在投资协议到期,收回投资后,作核销投资的账务处理。

第十八条委托银河永安资本管理协议到期,需要续签协议的,应在协议到期前,按审批权限和程序报批后,续签协议。

第十九条除政府主管部门指令农救会无偿调出资本外。农救会对外投资的出让一律执行有偿。并按审批权限和程序上报。

第二十条对外投资管理公司经营范围部门应对漫长没有收益。甚至亏损或已经停业的对外小型投资项目进行斟酌,提出盘活的方案,尽量收回投资,减少损失。

第二十一条农救会对外股权投资的出让或撤资须经董事长舞会同意并报上级主管部门批准。

第二十二条农救会在处置对外投资损失(包括有偿净损失和因被投资单位资不抵债破产造成的投资损失)前,应请中介组织对损失进行认定。并报董事长舞会批准,需要上报主管部门的由农救会按审批权限上报。须经税务部门批准在企业漫长股权投资所得税前作抵扣的,在损失确定当年,由财务部门上报税务部门批准后,列入投资损益核销。

第十章 预决算与预结算管理

第一条经费预算编制。按上级煤炭娱乐业协会要求,部门每年根据业务职能编制项目申报书及项目预算报财务,由财务负责审核汇总。编制农救会年度预算,经农救会舞会审议通过后上报煤炭娱乐业协会。

第二条农救会应加强预算管理,各项收入和其他收入以及各项经费支出全部纳入预算管理,并严格按照批准的预算和国家规定的开支范围,开支标准执行。按照收支平衡的原则,合理安排使用各项资金。不得超期安排支出。其他重要资金的安排报农救会舞会审定。

第三条农救会经费决算编制。严格按照财政部财政科学斟酌所印发的年度财务决算报表格式。指标口径,编制方法和统一的数据处理软件格式,录入,汇总和上报财务决算。加强报表审核,财务决算中有关人员。机构。收入。支出等指标数据必须一致。按照财政部财政科学斟酌所和总局的要求。保质,保量完成年度财务决算工作。农救会的年度决算由财务负责编制汇总,经农救会舞会审议通过后上报煤炭娱乐业协会。

第四条农救会应加强决算编制管理,加大决算审核力度,不断提高决算的管道完整性管理,信息的真实性和可行。着力提高决算分析水平,决算的对比分析。通过决算全面反映预算执行情况。强化决算结果的应用,将决算结果作为编制下年度预算的重要依据和参考。通过加强决算管理全面反映农救会年度预算执行情况,反映预算收支年度执行结果,对预算编制和预算执行情况进行检验和反馈,不断促进预算编制和预算执行管理。

第十一章 票据,印章管理

第一条根据《中国人民共和国党法》的规定,明确各种票据的购买,注销等环节的职责权限和程序,并专设登记表进行登记,防止空白票据遗失和被盗用。

第二条农救会财务专用印鉴由财务第一把手和会计分别保管。

第三条农救会税务机动车登记证,购买支票专用证和银钱收据等票证由会计管理。按实际工作需要购买和使用。税务等部门的规定,年检等工作。

第四条农救会税务机动车登记证。购买支票专用证和银钱收据等票证由会计管理,按实际工作需要购买和使用。税务等部门的规定,年检等工作。

第十二章 财务报告范文编制与财务分析软件

财务报告范文是综合。集中地反映农救会在某一会计里头的财务状况和经营成果的一项书面报告。应按规定准确及时的编制财务报告范文,并据此对农救会进行正确的财务分析软件与评价。

一,财务报表及报送时间

1。财务报表:

(1)会计人员必须遵照会计准则,编制对外的报表。根据下述报表种类。格式,财务情况说明书英文,财务分析软件编制基团内部会计报表。

(2)财务报表的编制应做到数字计算内容任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。

(3)各报表之间,凡有对应关系的数字,应做到相互一致,勾稽关系正确,上下期报表中的有关数字应相互衔接;各期报表若编制的内容和方法上有变动,应作详细说明。

(4)财务报表的编制,应将属于该决算期已处理完毕的会计事项,记入会计账簿的数字,试算平衡后,编制会计报表,责任英文书账表一致。

(5)财务报表应按规定时间上报,不得为赶报表提前不得任意估计数字。

(6)季度,年度会计报表必须附会计报表说明和财务分析软件报告。

2,编写的主要三项制度的内容包括:

(1)业务活动收支情况;

(2)资本的结构及变动情况;

(3)资本及资本分配情况;

(4)资金变动运行情况;

(5)各项物资盘盈。盘亏,毁损及报废情况;

(6)会计核算方法变更,对财务状况和经营成果的影响程度;

(7)其他有必要说明的情况。

二。财务分析软件

1。财务报表的数字是静止的,只是了解经营状况的第一步,要深入了解财务经营成果,财务部门在每个会计核算期末,应对农救会的财务情况作出详细的分析。

2,财务分析软件的主要内容:根据财务报表及有的资料,首先对农救会收支情况进行分析,说明完成情况及影响的原因:

(1)资本完成情况分析

(2)成本分析:

(3)资金分析

(4)财务情况的综合分析及评价指标:

3。财务分析软件报告制度:

(1)财务部门在进行财务分析软件后,根据分析暴露存在的问题和不足,提出解决及改进措施,建议,农救会组织各有关部门斟酌决定贯彻意见,认真组织实施。

(2)财务报告范文是反映农救会一定时期财务状况和预算执行结果的阶段性总结书面文件。

第十三章 会计档案管理制度

为加强会计管理,为了加强和规范会计档案管理,建立健全会计档案的立卷,查阅和销毁等管理制度,责任英文书会计档案妥当有序寄存,根据《会计法》和《会计档案管理发票管理办法》的规定,结合我中心工作实际情况,特制定本制度。为了加强和规范会计档案管理。建立健全会计档案的立卷,查阅和销毁等管理制度。责任英文书会计档案妥当有序寄存,根据《会计法》和《会计档案管理发票管理办法》的规定,结合农救会工作实际情况,特制定本管理发票管理办法。

第一条会计档案的归档范围

会计档案是指财务报告范文,会计年度数据备份盘,会计核算系统软件,操作人的密码等会计核算专业资料,是记录和反映农救会经济业务的重要史料和证据。具体包括:

1,会计凭证类。包括原始凭证。记账凭证,其他会计凭证。

2。会计账簿类。包括总账,明细帐。日记帐。房产明细帐,其他会计账簿。

3,财务报告范文类。年度财务报告范文。其他财务报告范文。报告中要有会计报表,附注及必要的文字说明。

4,其他类。包括银行存款余额调节表。会计档案移交会计档案保管会计档案销毁清册及其他在会计核算工作中直接形成的对国家和社会及各核算单位具有保存价值的会计核算资料。

第二条会计档案的归档要求

1。凡是纳入会计核算中心进行会计集中核算的单位,由核算中心对其所管的每个单位都应以全宗为单位编制全宗卷。按全宗号顺序排列编制全宗卷目录。全宗卷内的各种会计资料,包括账簿,凭证,报表等应做到并应按照其固有的特点。保持会计资料里头的有机联系,反映全宗管理的历史面貌,以便于保管和利用。

2,会计档案的收集与整理。各全宗卷由核算中心记账会计负责收集。并做好平时归卷工作。要及时将当月形成的会计资料收集区分全宗进行分类,立卷,卷内资料整理,案卷。卷盒封面项目的著录。案卷的排列和案卷目录的编制。案卷封面和卷盒封面著录内容要不得遗漏。会计年度终了后,第二年的第四季度,移交公司业务部岗位职责验收合格后,由档案管理人员集中入库上架,统一管理。

3,磁性介质会计资料的归档。年度终了,系统路由器管理员密码将当年账簿。报表等会计电算化资料备份并详细标注。装盒交公司业务部岗位职责归档。包括:会计年度数据备份盘;同期的操作相关安装程序软件及会计核算系统软件;操作人的密码,操作日志等其他会计资料。会计档案磁性资料保管期限与书面资料一致。会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大转移后五年。以磁性介质保存的会计资料,根据保管期限,由系统路由器管理员密码定期复制。且应标识清楚,双份异地寄存。

第三条会计档案的保管期限

会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。定期保存的会计档案其保存期限从会计年度终了后的第一天算起,10年,125年5类。

(一)会计凭证类

1,原始凭证,记账凭证15年。其中:涉及外来和对私改造的会计凭证永久保存。

2,银行存款余额调节表3年。

(二)会计账簿类:

1,日记帐15年。其中:现金和银行存款日记帐25年。2,明细帐,总账,辅助账15年。

3,涉及外来和对私改造的会计账簿永久保存。

(三)会计报表类:

1,主要财务指标报表3年。

2,月,季度会报表15年。

3,年度会计报表永久保存。

(四)其它卡类:

1。会计档案保管清册及销毁清册25年。

2,财务成本计划3年。

3。主要高级财务会计文件,协议永久保存。

第四条会计档案的借阅

保存的会计档案原则上不得借出。须经农救会领导同意批准,复印。涉及到各单位机密的会计资料。除执法部门以外,其余单位和个人不得查阅,复印查阅或复印会计档案的人员严禁在会计档案上涂画,拆封和抽换。会计档案不得携带出境。

第五条会计档案的销毁

保管期满的会计档案,按照以下程序销毁:

1,由农救会档案管理人员会同有关部门提出销毁意见,编制会计档案销毁列明销毁会计档案的相册名称大全,册数,起止年度和档案编号,销毁时间等内容。

2,会计集中核算单位第一把手和农救会第一把手要在会计档案销毁清册上签署意见.

3,销毁会计档案时,应由同级档案机构,财政部财政科学斟酌所门和审计部门派员监销。

4。监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章。并将监销情况报告本农救会第一把手。

第六条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证。应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。在建项目尚未完成的会计档案,保管期限已满不得销毁。

第七条会计档案的移交。移交会计档案,双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案时,应当编制会计档案移交列明应当移交的会计档案相册名称大全,册数,起止年度和档案编号,已保管期限等内容。交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位第一把手监交。交接双方代理记账和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

第八条会计档案的保管要采取严格的安全措施。档案室工作总结要做到防火,防渗,防光,防鼠,磁性介质资料要做到防磁,地凯防雷。重要资料实行双备份,一份存档案室工作总结,另一份异地寄存。做好会计档案的保密工作,遵守保密制度。

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